A transição da Reforma Tributária para ME e EPP não acontecerá de uma única vez. Para microempresas e empresas de pequeno porte, 2026, 2027 e os anos seguintes terão funções diferentes dentro da implantação do novo sistema.
Isso é importante porque algumas datas divulgadas sobre IBS e CBS valem para empresas do regime regular, mas não produzem o mesmo efeito para quem está no Simples Nacional.
Em 2026, por exemplo, empresas do regime regular já convivem com a fase de testes dos novos tributos. Para as optantes pelo Simples, porém, as regras relativas a IBS e CBS somente passam a produzir efeitos a partir de 1º de janeiro de 2027.
Portanto, acompanhar a transição da Reforma Tributária para ME e EPP exige olhar para um calendário próprio — e algumas decisões começam ainda em 2026.
2026: o Simples ainda permanece nas regras atuais
Para as empresas optantes pelo Simples Nacional, 2026 é principalmente um ano de preparação.
O Comitê Gestor do IBS esclareceu que as empresas do Simples não sofrem alteração na tributação de IBS e CBS durante 2026. Os novos tributos passam a produzir efeitos para esses optantes em 2027.
Isso evita uma confusão importante.
Quando se fala que 2026 é o “ano teste” da Reforma Tributária, com alíquota de 0,9% para CBS e 0,1% para IBS, essa regra não deve ser simplesmente aplicada às empresas do Simples Nacional.
Para quem está no regime regular, a implementação já avançou inclusive para os documentos fiscais eletrônicos. Desde agosto de 2026, os campos de IBS e CBS passaram a ser obrigatórios nesses documentos para empresas alcançadas pelas regras do regime regular.
Já para os optantes pelo Simples, a tributação permanece nas regras próprias do regime até o fim de 2026.
Mas existe uma mudança operacional importante ainda em 2026
Não ter IBS e CBS produzindo efeitos no Simples durante 2026 não significa que ME e EPP possam simplesmente ignorar a Reforma Tributária até dezembro.
Uma mudança bastante concreta acontece em 1º de novembro de 2026.
A partir dessa data, microempresas e empresas de pequeno porte optantes pelo Simples Nacional que prestam serviços deverão utilizar a NFS-e de padrão nacional, conforme as regras estabelecidas pelo CGSN.
A própria Receita Federal esclareceu que essa obrigação começa em novembro, enquanto as disposições relativas a IBS e CBS para optantes do Simples somente passam a produzir efeitos em janeiro de 2027.
A orientação completa está na Receita Federal sobre a NFS-e Nacional obrigatória para ME e EPP.
Para uma pequena prestadora de serviços, portanto, 2026 já pode exigir adaptação de sistema, emissão fiscal e procedimentos internos.
Setembro de 2026 é ainda mais importante
Existe outra data que merece atenção imediata: setembro de 2026.
O CGSN alterou o calendário de opção pelo Simples Nacional para 2027. Para empresas que precisem solicitar a opção para o próximo ano, o período será de 1º a 30 de setembro de 2026.
Quem já é optante e permanece regular não precisa fazer uma nova solicitação apenas para continuar no regime.
Mas existe uma segunda decisão que pode atingir empresas que já estão no Simples.
Setembro também é o momento de decidir sobre IBS e CBS
Uma das principais novidades da transição da Reforma Tributária para ME e EPP é que permanecer no Simples Nacional não significa obrigatoriamente recolher IBS e CBS dentro dele.
A legislação permite ao optante apurar e recolher esses dois tributos pelo regime regular, caso faça essa escolha. Nessa situação, as parcelas de IBS e CBS não serão cobradas pelo regime único.
Para o primeiro semestre de 2027, empresas que já estão no Simples e pretendem utilizar essa alternativa devem exercer a opção em setembro de 2026. Se nada fizerem, IBS e CBS continuam dentro da guia única.
A Receita Federal publicou uma orientação específica explicando essa decisão. O empresário pode consultar o prazo de setembro de 2026 para o Simples Nacional e IBS/CBS.
Essa talvez seja a primeira grande decisão tributária concreta da Reforma para determinadas ME e EPP.
Exemplo prático: distribuidora com R$ 250 mil de faturamento mensal
Imagine uma distribuidora optante pelo Simples Nacional que fature R$ 250 mil por mês.
Isso representa aproximadamente R$ 3 milhões em 12 meses.
Suponha ainda que:
- grande parte das vendas seja realizada para outras empresas;
- a distribuidora compre R$ 150 mil mensais em mercadorias;
- seus principais clientes estejam sujeitos ao regime regular de IBS e CBS.
Para essa empresa, setembro de 2026 não deveria ser apenas mais um mês no calendário fiscal.
Ela pode ter motivos para comparar pelo menos dois cenários para 2027:
continuar recolhendo IBS e CBS dentro do Simples;
ou
permanecer no Simples, mas recolher IBS e CBS pelo regime regular.
Não estamos afirmando que a segunda alternativa será melhor.
Os R$ 150 mil de compras, por exemplo, não significam automaticamente R$ 150 mil de base integralmente aproveitável para créditos. A natureza das operações e as regras legais precisam ser verificadas.
Mas uma empresa com compras relevantes e atuação B2B possui razões concretas para fazer a simulação antes do prazo.
Exemplo prático: pequena loja com R$ 100 mil mensais
Agora imagine uma loja optante pelo Simples faturando R$ 100 mil mensais e vendendo praticamente tudo para consumidores finais.
A realidade é outra.
O consumidor não escolhe onde comprar pensando nos créditos de IBS e CBS.
Isso não significa que a Reforma Tributária não terá efeitos sobre a loja. Seus fornecedores, custos, documentos fiscais, sistemas e preços poderão ser afetados durante a transição.
Mas a importância comercial dos créditos para os clientes provavelmente será diferente daquela encontrada na distribuidora B2B.
É justamente por isso que a transição da Reforma Tributária para ME e EPP não produz uma única estratégia válida para todas as empresas.
2027: IBS e CBS entram efetivamente no Simples
A partir de 1º de janeiro de 2027, começa uma nova etapa.
As regras de IBS e CBS passam a produzir efeitos para os optantes pelo Simples Nacional. A regulamentação atualizada pelo CGSN em agosto de 2026 incorporou os dois tributos ao regime e ajustou procedimentos para essa nova fase.
Na prática, 2027 será muito mais importante para ME e EPP do que a fase de teste de 2026.
É quando as empresas precisarão acompanhar efetivamente como IBS e CBS aparecem em sua tributação e em suas relações comerciais.
Créditos passam a fazer parte da conversa
Para determinadas empresas, principalmente aquelas que atuam no B2B, uma das principais questões será o tratamento dos créditos.
Uma pequena empresa que fornece para grandes indústrias, redes varejistas ou distribuidores pode começar a ouvir esse assunto com mais frequência dos próprios clientes.
Da mesma forma, uma ME ou EPP que realize volume significativo de compras poderá precisar analisar o tratamento tributário de seus fornecedores.
Isso aproxima três áreas que muitas pequenas empresas costumavam administrar separadamente:
tributação, compras e vendas.
Durante a transição da Reforma Tributária para ME e EPP, uma decisão fiscal pode começar a produzir consequências comerciais mais visíveis.
Exemplo prático: empresa de serviços com folha muito pequena
Imagine agora uma empresa de tecnologia com:
R$ 120 mil de faturamento mensal;
apenas um funcionário;
estrutura bastante enxuta.
Antes mesmo de considerar IBS e CBS, essa empresa já deveria analisar cuidadosamente seu regime tributário.
Dependendo da atividade e de sua relação entre folha e faturamento, ela pode estar sujeita ao Fator R e ao Anexo V do Simples Nacional.
Nesse caso, a Reforma Tributária não cria sozinha o motivo para rever a escolha.
Ela acrescenta mais uma variável a uma comparação que a empresa já deveria fazer.
Simples integral, Simples com IBS/CBS pelo regime regular e, quando aplicável, Lucro Presumido podem aparecer em uma análise mais ampla.
Esse exemplo mostra por que esperar 2027 para começar a fazer contas pode ser tarde para algumas empresas.
2027 também não encerra a Reforma Tributária
Outro erro comum é imaginar que tudo estará concluído quando CBS e IBS entrarem nas regras do Simples.
Não estará.
A Reforma possui uma transição longa.
A Receita Federal apresenta o calendário geral da implementação: 2026 é o ano inicial de testes; em 2027 ocorre a cobrança da CBS e a extinção de PIS/Cofins; e a substituição gradual de ICMS e ISS pelo IBS acontece posteriormente, até que o novo modelo esteja integralmente implantado em 2033.
O cronograma geral pode ser acompanhado na página oficial Entenda a Reforma Tributária do Consumo.
Para ME e EPP, isso significa conviver durante alguns anos com mudanças sucessivas no ambiente tributário brasileiro.
2029 inicia outra fase importante
A transição de ICMS e ISS para IBS começa de forma gradual em 2029.
No calendário geral da Reforma, ICMS e ISS não desaparecem de uma hora para outra. Suas alíquotas são reduzidas progressivamente enquanto aumenta a participação do IBS, até a conclusão da transição.
Para uma empresa comercial, isso é especialmente relevante por causa do ICMS.
Para uma prestadora de serviços, o ISS possui importância direta.
Mesmo empresas que permaneçam no Simples precisarão acompanhar como a regulamentação do regime será ajustada ao longo desse processo.
2033 é a chegada ao novo modelo
A previsão é que, em 2033, o novo sistema esteja integralmente implantado, com IBS e CBS substituindo os principais tributos sobre consumo abrangidos pela Reforma.
Isso significa que uma empresa existente hoje atravessará vários estágios:
2026: preparação e decisões para 2027;
2027: IBS e CBS passam a produzir efeitos para o Simples;
2029 em diante: avanço da substituição de ICMS e ISS pelo IBS;
2033: implantação integral do novo modelo.
Vista dessa forma, a transição da Reforma Tributária para ME e EPP deixa de parecer um único evento e passa a ser entendida como um processo.
O empresário não precisa estudar toda a Reforma de uma vez
Uma pequena empresa dificilmente precisa dominar centenas de páginas de legislação tributária.
Mas precisa saber quais mudanças podem afetar seu negócio e em que momento.
Em agosto de 2026, por exemplo, quatro perguntas são muito mais úteis do que tentar compreender toda a Reforma:
Minha empresa precisa tomar alguma decisão em setembro?
Se presto serviços, meu sistema está preparado para a NFS-e Nacional em novembro?
Vale comparar IBS e CBS dentro do Simples com o regime regular para 2027?
Meus clientes ou fornecedores podem tornar os créditos tributários relevantes para minha operação?
Essas perguntas transformam uma reforma gigantesca em decisões concretas.
Um calendário simples ajuda a organizar a transição
| Período | O que ME e EPP devem observar |
|---|---|
| Setembro/2026 | Opções relacionadas ao Simples e ao regime regular de IBS/CBS para 2027 |
| Novembro/2026 | NFS-e Nacional obrigatória para ME e EPP prestadoras de serviços optantes pelo Simples |
| Janeiro/2027 | Regras de IBS e CBS passam a produzir efeitos para optantes do Simples |
| Março/2027 | Nova janela prevista para opção pelo regime regular de IBS/CBS no segundo semestre |
| 2029–2032 | Avanço da transição de ICMS e ISS para IBS |
| 2033 | Novo sistema de tributação sobre consumo integralmente implantado |
Esse calendário não substitui a análise tributária individual.
Mas ajuda o empresário a saber quando precisa prestar atenção em cada assunto.
A transição da Reforma Tributária para ME e EPP já começou
Para uma empresa do Simples Nacional, pode parecer que a Reforma ainda está distante porque IBS e CBS somente passam a produzir efeitos no regime em 2027.
Mas isso conta apenas parte da história.
Em setembro de 2026 já existem decisões relacionadas ao próximo ano.
Em novembro existe uma mudança operacional importante para prestadores de serviços.
Em janeiro de 2027 começa outra etapa.
E depois ainda virá a transição gradual de ICMS e ISS para IBS.
Por isso, a transição da Reforma Tributária para ME e EPP deveria ser acompanhada como uma sequência de decisões, e não como uma única mudança tributária.
O empresário não precisa prever hoje qual será sua melhor estrutura em 2033.
Precisa saber qual é a próxima decisão que sua empresa terá de tomar.
E, para algumas ME e EPP, essa decisão acontece já em setembro de 2026.
Leia também
Como comparar Simples Nacional e regime regular depois da Reforma Tributária
Reforma Tributária pode fazer uma empresa repensar sua permanência no Simples?