A Reforma Tributária cria uma nova realidade para empresas industriais, inclusive aquelas enquadradas no Simples Nacional.
Para a indústria no Simples Nacional, a chegada do IBS e da CBS merece atenção especial porque compras de matérias-primas, insumos, componentes e serviços fazem parte diretamente da formação dos custos de produção.
Além disso, muitas pequenas indústrias vendem para outras empresas. Nesse ambiente B2B, os créditos tributários gerados pelas aquisições podem ganhar importância na comparação entre fornecedores.
Isso não significa que a Reforma Tributária tornará o Simples Nacional automaticamente vantajoso ou desvantajoso para a indústria.
Significa que será necessário olhar para compras, créditos, preços, margens e perfil dos clientes ao mesmo tempo.
O que muda para a indústria no Simples Nacional
O Simples Nacional foi preservado pela Reforma Tributária.
A regulamentação publicada em agosto de 2026 incorporou expressamente IBS e CBS ao regime e estabeleceu que as novas regras produzirão efeitos, em geral, a partir de 1º de janeiro de 2027.
A Receita Federal detalha essas alterações e os novos prazos na orientação “CGSN atualiza regras do Simples Nacional para adequação à Reforma Tributária do Consumo”. Consultar as novas regras no site da Receita Federal
Para a empresa industrial, portanto, permanecer no Simples continua sendo uma possibilidade.
Mas IBS e CBS acrescentam novas variáveis à decisão.
Uma indústria possui uma cadeia de custos diferente
Uma característica importante da indústria é a transformação.
Antes de vender um produto acabado, a empresa pode adquirir matérias-primas, embalagens, componentes, energia, equipamentos e diferentes serviços necessários à produção.
Por isso, olhar somente para o faturamento pode oferecer uma visão incompleta dos efeitos da Reforma Tributária.
Imagine duas pequenas indústrias com faturamento semelhante.
Uma compra grande quantidade de matérias-primas e componentes de terceiros.
Outra possui estrutura produtiva diferente, com maior participação de mão de obra própria.
Mesmo que as duas estejam no Simples Nacional, os efeitos econômicos da nova tributação podem não ser iguais.
A composição dos custos passa a ter importância ainda maior.
Créditos de IBS e CBS podem influenciar essa conta
No regime regular, IBS e CBS seguem uma sistemática de créditos vinculada às aquisições, observadas as condições estabelecidas pela legislação.
A Lei Complementar nº 214/2025 também estabelece tratamento específico quando a compra é realizada de uma empresa optante pelo Simples Nacional.
Se IBS e CBS forem pagos dentro do Simples, a própria empresa optante não poderá apropriar créditos desses tributos. Entretanto, o adquirente sujeito ao regime regular poderá, atendidas as condições legais, apropriar créditos correspondentes aos valores de IBS e CBS devidos pelo fornecedor por meio do Simples.
O texto atualizado dessa regra pode ser consultado diretamente na Lei Complementar nº 214/2025. Consultar a Lei Complementar nº 214/2025 no Planalto
Essa diferença é especialmente relevante para a indústria no Simples Nacional, porque a empresa pode estar simultaneamente dos dois lados da cadeia: compra insumos de fornecedores e vende produtos para outros negócios.
O fornecedor pode afetar o custo da indústria
A análise começa antes da venda.
Uma indústria precisa saber de quem compra e como suas aquisições serão tratadas no novo sistema.
Matéria-prima representa quanto do custo de produção?
Quais são os principais fornecedores?
Eles estão no Simples ou no regime regular?
Quais aquisições permitem créditos?
Quanto esses créditos representam economicamente?
Essas perguntas podem ajudar a empresa a compreender o verdadeiro custo dos insumos depois da implementação do novo sistema.
Isso não significa escolher fornecedores apenas pelo regime tributário.
Preço, qualidade, prazo, confiabilidade e disponibilidade continuam fundamentais.
Mas o efeito tributário da aquisição pode passar a integrar a análise.
O cliente industrial também pode olhar para os créditos
O mesmo raciocínio aparece na outra ponta.
Uma pequena indústria pode vender diretamente ao consumidor, para varejistas, distribuidores ou para outras indústrias.
Cada situação apresenta características diferentes.
Quando o cliente está sujeito ao regime regular de IBS e CBS, os créditos relacionados à aquisição podem fazer parte de sua análise econômica.
Imagine uma pequena fabricante de componentes que forneça regularmente para grandes empresas.
Esses clientes podem comparar preço, qualidade, prazo, capacidade de produção e segurança do fornecimento.
Com IBS e CBS, o impacto tributário da aquisição também pode entrar nessa avaliação.
Por isso, a indústria no Simples Nacional que atua predominantemente no B2B merece atenção especial.
Permanecer no Simples não significa necessariamente recolher IBS e CBS dentro dele
Essa é uma das novidades mais importantes para 2027.
A regulamentação permite que uma empresa permaneça optante pelo Simples Nacional e escolha recolher IBS e CBS pelo regime regular.
Nessa situação, IBS e CBS deixam de ser cobrados dentro do DAS e passam a ser apurados separadamente, segundo as regras próprias dos novos tributos. Os demais tributos abrangidos pelo Simples continuam dentro do regime.
Para uma indústria com volume relevante de aquisições, essa alternativa merece ser simulada.
Mas isso não significa que recolher IBS e CBS pelo regime regular será necessariamente melhor.
Por que o regime regular pode entrar nas simulações da indústria
A possibilidade de apropriação de créditos é uma das diferenças que precisam entrar na comparação.
Quando IBS e CBS são recolhidos dentro do Simples, o optante não se apropria dos créditos desses tributos.
Ao optar pelo regime regular, a empresa passa a seguir a sistemática regular de débitos e créditos, observadas as condições da legislação.
Para uma empresa que compra grande volume de matérias-primas, insumos e outros bens ou serviços passíveis de crédito, isso pode produzir um resultado econômico diferente.
Mas existe o outro lado.
A empresa também precisará considerar os débitos gerados por suas vendas, custos administrativos, fluxo de caixa, formação de preços e impacto da escolha sobre os clientes.
É por isso que uma simulação baseada apenas no potencial de créditos pode levar a uma decisão errada.
Preço de venda pode precisar de nova análise
Na indústria, formar preço exige conhecer o custo real do produto.
Matérias-primas, mão de obra, energia, equipamentos, perdas, despesas administrativas, logística, tributos e margem fazem parte dessa conta.
IBS e CBS acrescentam uma nova dinâmica ao cálculo.
Se determinados custos permitirem créditos no regime regular, o efeito econômico da aquisição pode ser diferente do valor bruto apresentado na nota.
Ao mesmo tempo, a tributação na saída também precisa ser considerada.
Para a indústria no Simples Nacional, portanto, comparar somente as alíquotas dos regimes não será suficiente.
O que importa é o resultado final.
Uma indústria B2B pode enfrentar uma decisão comercial
A tributação pode deixar de ser uma discussão restrita ao contador.
Imagine uma pequena indústria que tenha três grandes clientes responsáveis por metade de seu faturamento.
Se esses clientes começarem a considerar os créditos de IBS e CBS nas negociações, a escolha tributária da indústria poderá produzir reflexos comerciais.
Isso não significa que o cliente necessariamente exigirá uma mudança de regime.
Uma relação entre empresas depende também de qualidade, especificações técnicas, prazo, logística, capacidade produtiva e histórico do fornecedor.
Mas ignorar completamente o componente tributário também pode ser um erro.
A área comercial precisa compreender pelo menos os efeitos básicos das escolhas tributárias feitas pela empresa.
Indústrias B2C podem enfrentar outra realidade
Uma pequena indústria que vende predominantemente ao consumidor final pode chegar a uma conclusão diferente.
O consumidor não decide sua compra com base no crédito de IBS e CBS.
Nesse caso, preço final, qualidade e capacidade de competir no mercado podem assumir peso maior na análise.
Isso mostra novamente por que não existe uma resposta única para toda indústria no Simples Nacional.
Uma fabricante que vende diretamente pela internet possui determinada estrutura.
Uma indústria de componentes que fornece exclusivamente para grandes fabricantes possui outra.
O regime tributário precisa ser analisado dentro dessa realidade.
Setembro de 2026 merece atenção
Para empresas que já estão no Simples Nacional e pretendem recolher IBS e CBS pelo regime regular no primeiro semestre de 2027, o prazo definido pelo Comitê Gestor vai de 1º a 30 de setembro de 2026.
A escolha valerá de janeiro a junho de 2027. Quem permanecer com IBS e CBS dentro do Simples não precisa fazer essa opção. Haverá nova janela em março de 2027 para quem quiser adotar o regime regular no segundo semestre.
O calendário oficial está disponível no próprio Portal do Simples Nacional.
Portanto, empresas que pretendem comparar as alternativas para 2027 já possuem uma decisão concreta para analisar.
O que a indústria pode simular antes de decidir
Antes de escolher qualquer alternativa, vale reunir alguns números da operação:
- faturamento mensal e anual;
- valor das matérias-primas e insumos adquiridos;
- principais fornecedores;
- custos que podem permitir créditos;
- margem dos principais produtos;
- participação de clientes B2B e B2C;
- concentração do faturamento nos maiores clientes;
- impacto tributário das alternativas;
- custo administrativo de cada modelo.
A indústria no Simples Nacional que possui esses números organizados terá muito mais condições de discutir cenários com seu contador ou consultor tributário.
O objetivo não é abandonar o Simples por antecipação.
É descobrir qual alternativa produz o melhor resultado para aquela operação.
Reforma Tributária pode aproximar compras, vendas e tributação
A nova tributação sobre o consumo tende a aumentar a necessidade de integração entre diferentes áreas da empresa.
Compras precisam compreender o impacto dos fornecedores.
Vendas precisam conhecer possíveis efeitos para os clientes.
A área financeira precisa acompanhar margens e fluxo de caixa.
E a contabilidade precisa transformar tudo isso em uma análise tributária consistente.
Para pequenas indústrias, essa integração pode parecer complexa inicialmente.
Mas começar pelos números básicos da operação já ajuda bastante.
A indústria no Simples Nacional precisa olhar a cadeia inteira
A Reforma Tributária não determina que pequenas indústrias deixem o Simples Nacional.
Também não permite afirmar que manter IBS e CBS dentro do DAS será sempre a melhor escolha.
Para a indústria no Simples Nacional, a resposta dependerá de como a empresa compra, produz e vende.
Uma indústria com grande volume de insumos creditáveis e clientes empresariais pode chegar a determinado resultado.
Outra, com estrutura diferente e vendas predominantemente ao consumidor final, pode chegar a outro.
Por isso, IBS e CBS precisam ser analisados dentro da cadeia completa.
A pergunta deixa de ser somente:
“Quanto minha indústria pagará de imposto?”
E passa a incluir:
“Quanto minhas compras, créditos, preços, margens e clientes influenciam o resultado final?”
É essa conta que permitirá à empresa tomar uma decisão mais segura para 2027.