Os prestadores de serviços do Simples entrarão em uma nova fase com a implementação da Reforma Tributária. O Simples Nacional continuará existindo, mas a chegada do IBS e da CBS poderá influenciar decisões que vão muito além do pagamento de impostos.
Preço, margem, estrutura de custos, geração de créditos para clientes empresariais e até a escolha da forma de recolhimento dos novos tributos podem entrar na conta.
Para muitos prestadores de serviços do Simples, principalmente aqueles que trabalham com margens apertadas ou possuem grande concentração de custos em mão de obra, será importante entender os efeitos da nova tributação antes de tomar qualquer decisão.
A pergunta não é apenas quanto a empresa pagará de imposto.
Também será necessário avaliar como IBS e CBS podem interferir no preço final, na margem do negócio e na competitividade perante os clientes.
O que muda para os prestadores de serviços do Simples
A Reforma Tributária não extinguiu o Simples Nacional.
A mudança está na adaptação do regime à nova tributação sobre o consumo. A CBS e o IBS passam a integrar expressamente os tributos abrangidos pelo Simples Nacional, com as novas regras produzindo efeitos para os optantes, em geral, a partir de 1º de janeiro de 2027.
Existe, porém, uma novidade particularmente importante.
Os prestadores de serviços do Simples poderão permanecer no regime simplificado e optar por recolher IBS e CBS segundo o regime regular, fora do DAS.
Nesse caso, as parcelas correspondentes a esses dois tributos deixam de ser recolhidas dentro do regime único e passam a seguir as regras próprias do IBS e da CBS. O Ministério da Fazenda confirmou essa possibilidade ao divulgar as alterações aprovadas pelo Comitê Gestor do Simples Nacional em agosto de 2026.
Isso significa que permanecer no Simples e recolher IBS e CBS dentro do DAS deixam de ser, necessariamente, uma única decisão.
Por que IBS e CBS podem mexer nas margens dos serviços
Uma característica importante de muitas empresas prestadoras de serviços é a participação da mão de obra em seus custos.
Imagine uma empresa que tenha faturamento mensal de R$ 200 mil.
Uma parcela relevante desse dinheiro pode ser utilizada para pagar salários, encargos, pró-labore e outros gastos relacionados à equipe.
Outra empresa com o mesmo faturamento pode possuir estrutura completamente diferente, com participação maior de aquisições de bens e serviços.
Essa diferença importa porque, no regime regular de IBS e CBS, os créditos tributários passam a fazer parte da equação econômica.
Por isso, não basta olhar para uma alíquota e concluir se a mudança será boa ou ruim.
Os prestadores de serviços do Simples precisarão analisar a composição real de seus custos e quais aquisições poderão gerar créditos segundo as regras aplicáveis.
A formação do preço também pode mudar
Preço não é formado apenas por impostos.
Uma empresa normalmente precisa considerar custos fixos e variáveis, despesas, salários, concorrência, margem desejada e valor percebido pelo cliente.
Mas a tributação faz parte dessa conta.
Se uma mudança tributária aumentar o custo efetivo de determinada operação, a empresa poderá ter de escolher entre algumas alternativas: absorver o impacto, reduzir sua margem, diminuir custos, ganhar produtividade ou repassar parte da diferença para o preço.
É justamente nesse ponto que IBS e CBS podem se transformar em uma questão comercial.
Para os prestadores de serviços do Simples, uma diferença aparentemente pequena na tributação pode ganhar importância quando aplicada sobre um grande volume de faturamento durante todo o ano.
Prestadores com muita mão de obra merecem atenção
Nem toda empresa de serviços possui a mesma estrutura.
Uma empresa de tecnologia pode apresentar determinados custos.
Uma empresa de engenharia pode ter outros.
Limpeza, vigilância, manutenção, consultoria e diversos outros serviços também possuem estruturas próprias.
Por isso, generalizações podem ser perigosas.
Empresas intensivas em mão de obra precisam observar com cuidado a relação entre faturamento, folha, demais custos da operação e possibilidades de aproveitamento de créditos.
Isso não significa que empresas com folha elevada necessariamente serão prejudicadas pela Reforma Tributária.
Significa apenas que prestadores de serviços do Simples com estruturas diferentes podem chegar a resultados tributários diferentes, mesmo quando possuem faturamento semelhante.
O tipo de cliente também pode afetar a decisão
Outro ponto importante é saber para quem a empresa vende.
Uma prestadora de serviços que atende principalmente consumidores finais possui uma realidade comercial.
Outra que atende indústrias, redes varejistas, grandes empresas ou outros clientes empresariais pode enfrentar uma situação diferente.
Isso acontece porque empresas submetidas ao regime regular podem considerar os créditos de IBS e CBS gerados em suas aquisições.
Portanto, em algumas negociações B2B, o cliente poderá analisar não apenas o preço apresentado na proposta comercial, mas também o efeito tributário daquela contratação.
Essa situação já merece atenção dos prestadores de serviços do Simples que possuem grande concentração de clientes empresariais.
Crédito tributário pode entrar na negociação comercial
Imagine duas empresas disputando um contrato de prestação de serviços.
As duas possuem capacidade técnica semelhante.
Os preços também são próximos.
Uma grande empresa compradora poderá analisar qualidade, prazo, segurança, capacidade operacional e condições de pagamento.
Com IBS e CBS, dependendo das características da operação e do regime de tributação, o efeito dos créditos também poderá entrar nessa comparação.
Isso não significa que clientes passarão automaticamente a rejeitar empresas do Simples Nacional.
A própria legislação estabelece tratamento para os créditos relacionados às aquisições realizadas de optantes pelo Simples.
Mas o componente tributário pode ganhar importância.
No artigo “Fornecedor do Simples Nacional: como os créditos tributários podem influenciar a decisão de compra dos clientes”, a GoNegócios explica em detalhes como essa nova variável pode aparecer nas negociações entre empresas.
LINK INTERNO:
Fornecedor do Simples Nacional: como os créditos tributários podem influenciar a decisão de compra dos clientes
Permanecer no Simples e recolher IBS e CBS por fora
Essa talvez seja uma das mudanças que mais merecem atenção.
A regulamentação permite que a empresa continue sendo optante pelo Simples Nacional e escolha recolher IBS e CBS pelo regime regular.
Para 2027, o Comitê Gestor estabeleceu inclusive períodos próprios para essa escolha. Para o primeiro semestre, empresas já optantes pelo Simples que desejem recolher IBS e CBS pelo regime regular deverão exercer a opção em setembro de 2026. Haverá outra janela em março de 2027 para opção com efeitos no segundo semestre.
A informação oficial pode ser consultada diretamente na página do Ministério da Fazenda sobre as novas regras:
CGSN atualiza regras do Simples Nacional para adequação à Reforma Tributária do Consumo
Essa possibilidade torna a análise mais interessante para os prestadores de serviços do Simples, porque não se trata necessariamente de escolher apenas entre permanecer ou sair do Simples.
Existe também a possibilidade de permanecer no regime e tratar IBS e CBS pelo regime regular.
Não existe uma resposta única para todos os prestadores
É tentador procurar uma resposta simples:
“IBS e CBS vão aumentar ou diminuir os impostos das empresas de serviços?”
Mas essa pergunta não possui uma resposta universal.
O resultado depende de fatores como faturamento, atividade, estrutura de custos, folha de pagamento, despesas que permitem créditos, margem, perfil dos clientes e forma escolhida para recolhimento de IBS e CBS.
Uma empresa predominantemente B2C pode chegar a determinada conclusão.
Outra, que presta serviços quase exclusivamente para grandes empresas, pode chegar a outra.
Por isso, os prestadores de serviços do Simples devem evitar decisões baseadas apenas na experiência de empresas aparentemente semelhantes.
É necessário fazer a conta utilizando os números reais do próprio negócio.
Preço e margem precisam ser simulados juntos
Uma simulação tributária incompleta pode mostrar somente quanto a empresa pagará de tributos.
Para uma decisão empresarial, isso pode não ser suficiente.
É recomendável comparar também o resultado final da operação.
Por exemplo, se determinada alternativa tributária resultar em maior carga, mas proporcionar uma vantagem comercial importante em contratos B2B, o resultado precisa ser analisado como um todo.
Da mesma maneira, uma aparente economia tributária pode não representar a melhor escolha se produzir efeitos negativos sobre preços, margens ou competitividade.
Para os prestadores de serviços do Simples, a comparação precisa sair da contabilidade e chegar também à gestão financeira e comercial.
2026 é o momento para começar as contas
As regras relativas ao IBS e à CBS aplicáveis aos optantes do Simples Nacional passam a produzir efeitos a partir de janeiro de 2027.
Isso não significa que o empresário deva esperar 2027 para analisar o assunto.
Pelo contrário.
A regulamentação já prevê decisões em 2026 relacionadas à forma de recolhimento no primeiro semestre de 2027.
Os prestadores de serviços do Simples podem aproveitar esse período para conversar com seus contadores e simular cenários diferentes.
Uma análise pode comparar pelo menos:
Cenário 1: permanecer no Simples Nacional com IBS e CBS recolhidos dentro do regime.
Cenário 2: permanecer no Simples Nacional e optar pelo recolhimento de IBS e CBS pelo regime regular.
Dependendo da situação da empresa, outras alternativas tributárias também podem entrar na comparação.
Reforma Tributária exige olhar além do imposto
A Reforma Tributária pode aproximar ainda mais decisões fiscais, financeiras e comerciais.
Para os prestadores de serviços do Simples, isso significa que analisar apenas a guia de impostos poderá não ser suficiente.
Será necessário entender o efeito sobre preço, margem, créditos tributários, clientes e competitividade.
Uma empresa que conhece seus números terá condições melhores de comparar alternativas antes de tomar uma decisão.
A questão, portanto, não é simplesmente descobrir se o Simples Nacional continuará sendo vantajoso.
A pergunta mais completa é:
Qual modelo preserva melhor a margem, o preço competitivo e a capacidade da empresa de conquistar e manter clientes?
Essa resposta precisa ser encontrada nos números de cada negócio.
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